Instrumento de gestão
financeira, que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de
recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o
período projetado. No caso das empresas de pequeno porte, a projeção do fluxo
de caixa para um período é de quatro a seis meses, tempo suficiente para a
gestão do capital de giro. Levando em consideração que, essa projeção pode ser
continua, ou seja, ao final de cada mês, projetam-se novamente os períodos
seguintes, de modo que sempre teremos informações para um horizonte de quatro a
seis meses.
São necessárias algumas informações
importantes para a preparação do fluxo de caixa:
- · Previsão de vendas e os respectivos prazos de recebimentos;
- · Previsão das compras e os respectivos prazos de pagamento aos fornecedores;
- · Levantamento dos valores a receber dos clientes, das vendas já realizadas;
- · Levantamento dos compromissos a pagar aos fornecedores e pagamento de despesas operacionais mensais;
- · Levantamento das disponibilidades financeiras existentes.
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